25.08.2020

Автоматический обмен налоговой информацией между странами СНГ: теперь с участием Беларуси

Опубликован Закон РБ от 18.08.2020 № 53-З «О присоединении Республики Беларусь к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между государствами —участниками СНГ для осуществления налогового администрирования».

Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами — участниками СНГ для осуществления налогового администрирования (далее — Протокол) был подписан премьер-министрами Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Таджикистана и Узбекистана еще два года назад, осенью 2018. После этого начался процесс ратификации Протокола отдельными странами — Беларусь стала последней из них.

Обмен информацией между налоговыми органами отдельных стран как важный элемент налогового администрирования и ранее использовался нашей страной. Основанием для его осуществления является Указ Президента РБ от 15.10.2015 № 422 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств», предусматривающий действия белорусских властей в рамках соответствующих двусторонних международных договоров.

На данный момент существует целый ряд двусторонних межправительственных соглашений об обмене информацией по налоговым вопросам, подписанных Правительством Республики Беларусь:

  • с Грузией (от 16.05.2014 г.),

  • с Туркменистаном (от 18.06.2009 г.),

  • с Республикой Узбекистан (от 24.05.2007 г.),

  • с Азербайджанской Республикой (от 5.11.2004 г.),

  • с Кыргызской Республикой (от 20.01.2001 г.),

  • с Республикой Армения (от 19.07.2000 г.),

  • с Республикой Казахстан (от 22.05.2000 г.),

  • с Республикой Молдова (от 29.06.2000 г.),

  • с Республикой Таджикистан (от 14.12.1999 г.),

  • с Украиной (от 13.04.1999 г.),

  • с Российской Федерацией (от 28.07.1995 г.).

Кроме того, Беларусь, наряду с Кыргызстаном, Казахстаном, Арменией и Россией, является стороной Соглашения между государствами — участниками СНГ о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 г.

Однако, в отличие от Протокола, указанные выше акты предполагают обмен налоговой информацией по запросу о содействии, предоставленному профильными налоговыми органами страны.

Протокол же предполагает автоматический обмен данными — он будет производиться ежегодно.

Какой именно информацией будут обмениваться компетентные органы стран, подписавших Протокол (в Беларуси такими функциями наделено МНС):

1. В отношении юридических лиц

а) доходы юридического лица одного государства — участника обмена, облагаемые налогом у источника выплаты в другом государстве — участнике обмена:

  • дивиденды;

  • доходы по долговым обязательствам;

  • роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности;

  • доходы от сдачи в аренду имущества;

  • доходы от отчуждения ценных бумаг, кроме акций;

  • доходы от отчуждения акций, долей, паев;

  • доходы от отчуждения движимого и недвижимого имущества;

  • иные доходы;

б) доходы юридического лица одного государства — участника обмена, получаемые от деятельности через постоянное представительство (учреждение) в другом государстве — участнике обмена.

2. В отношении физических лиц

  • доходы от работы по найму;

  • вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;

  • дивиденды;

  • роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности (при наличии в информационных ресурсах);

  • доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг);

  • доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;

  • доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах);

  • иные доходы.

3. Об отдельных видах имущества и его собственниках (владельцах)

  • об отдельных видах имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории одного государства — участника обмена, и его собственниках (владельцах), являющихся юридическими лицами или гражданами других государств — участников обмена;

  • об адресе места жительства (места пребывания) гражданина одного государства — участника обмена — собственника (владельца) имущества, зарегистрированного (находящегося) на территории другого государства — участника обмена.

scheme
Обмен информацией будет осуществляться компетентными органами государств — участников Протокола в электронном виде по открытым каналам связи. При этом указанные органы самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, предназначенное для формирования и обработки информации.

Протокол заключен на неопределенный срок.